IRS 组织机构申请免税身份应注意的事项

国税局税务提示 2022-81,2022 年 5 月 25 日

 

要根据《国税法规》第 501(c)(3) 条款获得免税资格,组织机构必须以下述内容为唯一的组织和运营目的:慈善、宗教、教育、科学、文学、公共安全测试、促进国家或国际业余体育竞赛,或防止虐待儿童或动物。

 

希望根据第501(c)(3)条款申请免税资格的组织使用表格1023 系列申请(英文)

 

以下是有关此过程的一些关键事项。

·      国税局官网IRS.gov 上的申请流程(英文)包括分步指南,解释了如何申请免税资格。

 

·      必须通过Pay.gov(英文)在线提交表格1023 系列申请以确认免税资格。申请必须完整并包含用户费。

 

·      某些类型的组织无需申请第 501(c)(3) 条款下的免税资格。其中包括教堂及其综合辅助机构(英文),以及年总收入通常不超过5,000 美元的公共慈善机构。

 

·      雇主身份识别号码(EIN)是国税局为报税和申报目的而分配的九位数字。每个免税组织都应该有一个EIN,即使他们没有任何员工。组织必须在申请中包含其EIN。可在线申请以获取EIN。

 

·      组织免税身份的生效日期取决于其获得批准的表格1023。如果他们在其合法成立所在月份后的27 个月内提交此表格,则该组织免税身份的生效日期为其法定成立日期。如果组织在这 27 个月内未提交此表格,则其免税身份的生效日期为其提交表格1023的日期。

 

·      一旦国税局确定一个组织符合法律规定的免税资格,它同时也将被归类为私人基金会,除非该组织符合被视为公共慈善机构(英文)的要求。

 

·      慈善组织必须向公众提供某些文件。其中包括其获得批准的免税认证申请以及所有证明文件以及最近三年的税务资料申报表。有关公共检查要求的更多信息,请参阅第557号出版物,您的机构的免税身份(英文)

 

更多信息:

申请免税 - 常见问题

表格1023 - 常见问题(英文)

网络研讨会:无错误提交表格1023-EZ网络研讨会(英文)

保持免税状态 - 免税组织的税务基础知识(英文)

免税组织公开披露和可用性要求 - 常见问题(英文)

 

 

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